Con il decreto 5.5.2023 del Ministero dell’Economia e delle Finanze, pubblicato sulla serie generale n. 110 del 12.5.2023, viene riportata l’ultima versione degli allegati C e D al decreto 28.12.2015, attuativo della legge n. 95/2015 sullo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale.
Allegati C e D, nello specifico
I due allegati al decreto contengono:
- l’Allegato C, l’elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione, qualsiasi Stato con il quale l’Italia o l’Unione europea abbiano concordato uno scambio di informazioni, in base al quale tale paese riceverà le informazioni sui conti oggetto di comunicazione;
- l’Allegato D, l’elenco delle giurisdizioni partecipanti, che hanno sottoscritto un accordo in base al quale forniranno le informazioni sui conti oggetto di comunicazione.
L’elenco è denominato white list e comprende gli Stati che hanno siglato un accordo in merito allo scambio automatico.
Allegati Ce D al decreto 28.12.2015
Il decreto Mef del 28.12.2015, ha sancito la disciplina per lo scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale, o meglio, per la rilevazione, trasmissione e comunicazione all’Agenzia delle Entrate, delle informazioni relative ai conti finanziari e per l’applicazione delle procedure relative agli obblighi di adeguata verifica ai fini fiscali.
Inoltre
La normativa in questione contiene disposizioni anche sugli obblighi di comunicazione che le istituzioni finanziarie italiane devono trasmettere all’Agenzia delle Entrate e prevede, l’aggiornamento degli elenchi, per tenere conto sia della effettiva implementazione degli accordi sottoscritti dai Paesi già partecipanti allo scambio di informazioni, sia di eventuali nuove ratifiche di accordi per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari da parte di altre giurisdizioni estere.
Excursus: la legge 95/2015
Rappresenta un fondamentale passo nel campo delle iniziative volte a migliorare la compliance fiscale internazionale e a promuovere lo scambio di informazioni tra diverse giurisdizioni, attraverso la ratifica del Fatca (Foreign Account Tax Compliance Act). La legge n. 95/2015 ha introdotto, inoltre, le regole e gli adempimenti a cui sono tenuti gli operatori e le istituzioni finanziarie italiane per attenersi allo scambio di comunicazioni in base agli accordi e intese tecniche conclusi dall’Italia con i governi di Paesi esteri.
Con il decreto del 26.4.2018
Il decreto del 26.4.2018 modica:
- l’elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione, cioè qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea abbiano sottoscritto un accordo con cui tale giurisdizione riceve le informazioni sui conti oggetto di comunicazione, il quale passa da 85 a 68 giurisdizioni, tra le new entry vi è l’Azerbaijan;
- l’elenco delle giurisdizioni partecipanti, cioè qualsiasi giurisdizione con la quale l’Italia o l’Unione europea abbiano sottoscritto un accordo con cui tale giurisdizione fornisce le informazioni sui conti oggetto di comunicazione, il quale passa da 92 a 101. Entrano nella lista Albania, Emirati Arabi Uniti, Kuwait, Nigeria e Quatar.
Allegati C e D, l’ultima versione con il decreto 5.5.2023
I Paesi catalogati nell’Allegato C sono quest’anno 82; 110 Nazioni, invece, nell’Allegato D con l’elenco dei partecipanti.
L’importanza di questo meccanismo
Grazie allo scambio di informazioni e agli altri strumenti di cooperazione internazionale in ambito finanziario, dal 2009 al 2021 sono stati identificati circa 114 miliardi di euro di entrate aggiuntive.
Sitografia
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