Con il provvedimento n. 224381 del 9 maggio 2024, l’Agenzia delle Entrate comunica le disposizioni attuative in materia di monitoraggio fiscale per conto o a favore di persone fisiche, enti non commerciali o di società semplici e associazioni equiparate.
Trasferimenti. Quali info comunicare?
Gli elementi informativi da comunicare, relativi ai trasferimenti (da o verso l’estero) di importo pari o superiore a 5.000 € ed eseguiti anche con movimentazione di conti, in valuta virtuale ovvero in cripto-attività, sono:
- data, causale, importo e tipologia dell’operazione, compresi i mezzi di pagamento utilizzati;
- eventuale rapporto continuativo movimentato e relativa data di instaurazione, e in caso di operazione fuori conto eventuale presenza di contante reale;
- dati identificativi delle persone fisiche, enti non commerciali, società semplici e associazioni equiparate, che dispongono l’ordine di pagamento;
- dati identificativi delle persone fisiche, enti non commerciali, società semplici e associazioni equiparate destinatari dell’ordine di accreditamento;
- dati identificativi dell’intermediario finanziario e degli altri soggetti esercenti attività finanziaria esteri, compreso lo stato estero di provenienza dei fondi (secondo quanto indicato nell’allegato 5 – Tabella Causali Analitiche).
Il provvedimento n. 224381
Il provvedimento interviene:
- sull’ampliamento delle categorie di soggetti obbligati alla comunicazione, inserendo i prestatori di servizi in valuta virtuale e i prestatori di servizi di portafoglio digitale
- sulle regole del monitoraggio fiscale, che adottano le stesse modalità di rilevazione delle operazioni oggetto di comunicazione (direttive già in uso ai fini della conservazione dei dati e dei documenti per il contrasto del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo)
Sitografia
