E’ del 30 settembre 2022 la versione 1.8 della Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro.
Cosa prevede la versione 1.8 della Guida?
Prevede che le fatture cartacee con addebito dell’Imposta sul valore aggiunto ricevute dagli operatori sammarinesi siano comunicate all’Agenzia delle Entrate con il tipo documento TD28, rubricato: “acquisti da San Marino con IVA (fattura cartacea)”. In sintesi, il soggetto passivo IVA residente o stabilito in Italia che riceve una
fattura cartacea con addebito dell’imposta da soggetto residente nella Repubblica di San Marino, deve predisporre un documento con Tipo Documento TD28 e inviarlo tramite SDI per rispettare l’obbligo di comunicazione di cui all’art. 1, co. 3-bis, del dlgs n. 127/2015.
In presenza di una fattura cartacea emessa da un fornitore di San Marino con addebito dell’imposta, va utilizzato il tipo documento TD28, non il TD19 che, invece, deve essere adoperato per l’assolvimento dell’imposta ai sensi dell’art. 17, co. 2 del d.P.R. n. 633/1972, se la fattura ricevuta dall’operatore sammarinese (elettronica o cartacea) sia senza addebito dell’imposta.
Il tipo documento TD19 – “integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17 c. 2 DPR 633/72” – va cioè utilizzato in caso di acquisto di beni per i quali l’IVA non sia stata addebitata in fattura, dovendo il cessionario assolvere l’imposta con il meccanismo dell’inversione contabile (cd. reverse charge).
Compilazione del documento
Nel Campo cedente/prestatore vanno indicati i dati del C/P residente nella Repubblica di San Marino emittente la fattura cartacea con addebito dell’imposta.
Nel Campo cessionario/committente, i dati del C/C italiano.
Nel campo 2.1.1.3 della sezione “Dati Generali” del file della fattura elettronica deve essere riportata la data di effettuazione dell’operazione indicata nella fattura cartacea emessa dal C/P sammarinese.
Ancora: nel Campo 2.1.1.4, è scritto nella versione 1.8 della Guida, è consigliabile adoperare una numerazione progressiva scelta dal mittente (ad esempio il protocollo del registro acquisti).
Infine, nel Campo 2.1.6 vanno numero e data della fattura cartacea originale emessa dal fornitore sammarinese; l’indicazione di imponibile e imposta, come indicato nella fattura cartacea ricevuta.
Sitografia
www.agenziaentrate.gov.it
www.ipsoa.it
